وبلاگ جامع
,وبلاگ جامع فروش انواع فایلوبلاگ جامع
,وبلاگ جامع فروش انواع فایلبررسی مفهوم عدالت مالیاتی در قانون مالیات های مستقیم مصوب 1366 و اصلاحات بعدی آن
با فرمت قابل ویرایش word - بررسی مفهوم عدالت مالیاتی در قانون مالیات های مستقیم مصوب 1366 و اصلاحات بعدی آن
دسته بندی: علوم انسانی » حقوقفهرست
بخش اول: مفاهیم و مبانی نظری عدالت و مالیات.. 1
فصل اول: مفاهیم و مبانی نظری عدالت.. 2
گفتار اول: بازشناسی مفهومی عدالت.. 2
بند اول: تعریف لغوی عدالت.. 3
الف: برابری، مساوات، انصاف و بیطرفی.. 5
ب: توازن، تعادل، اعتدال، تناسب، حد وسط و مطابقت با نظم و قانون. 5
بند دوم: تمایز مفهوم عدالت از مفاهیم مجاور. 5
الف: تمایز از مفهوم انصاف.. 6
ب: تمایز از مفهوم برابری.. 8
بند سوم: تعاریف اصطلاحی عدالت.. 10
گفتار دوم: تاریخچه تحولات مفهومی و گونههای عدالت.. 12
بند اول: سیر تحول مفهومی عدالت.. 12
الف: سیر تحول مفهوم عدالت در اندیشه غرب.. 12
ب: سیر تطور مفهوم عدالت در اندیشه اسلامی.. 14
بند دوم: جایگاه طرح موضوع عدالت.. 15
الف: عدالت به عنوان وصفی از افعال ربوبی.. 16
ب: عدالت به عنوان وصفی از افعال انسانی.. 16
ج: عدالت به عنوان معیار حقانیت کارکردهای نظامات اجتماعی.. 16
بند سوم: ابعاد و قلمرو عدالت.. 17
الف: عدالت اجتماعی.. 18
ب: عدالت اقتصادی و قلمروهای آن. 19
1: عدالت توزیعی.. 20
- عدالت معاوضی.. 22
ج: عدالت قضایی.. 23
1: عدالت کیفری (مکافاتی) 23
2: عدالت رویهای.. 24
فصل دوم: مفهوم شناسی مالیات.. 26
گفتار اول: مفهوم مالیات، اهداف و انواع آن. 26
بند اول: تعریف مالیات.. 26
بند دوم: ضرورت و اهداف وضع مالیات.. 28
بند سوم: تاریخچه مالیات.. 30
بند چهارم: تمایز مالیات و نهادهای مالی مشابه. 31
الف) تفکیک مالیات از باج، خراج و گزیت.. 31
ب) تفکیک مالیات از عوارض… 34
ج) تفکیک مالیاتهای متعارف از مالیاتهای دینی (شرعی) 35
گفتار دوم: تحدید قلمرو مالیات.. 37
بند اول: مالیات و وظایف دولت.. 38
الف: دولت حداقلی.. 38
ب: دولت حداکثری.. 39
ج: دولت مقررات گذار. 40
بند دوم: مالیات و حق مالکیت.. 41
الف: حق مالکیت خصوصی.. 42
ب: حدود حق مالکیت خصوصی.. 43
فصل سوم: مفاهیم و مبانی نظری عدالت مالیاتی.. 45
گفتار اول: بازشناسی مفهومی عدالت مالیاتی.. 46
بند اول: تعریف لغوی.. 47
بند دوم: تعریف اصطلاحی.. 48
بند سوم: قلمرو عملکرد عدالت مالیاتی.. 50
گفتار دوم: طبقه بندی مفاهیم عدالت مالیاتی.. 50
بند اول: مفهوم عدالت ماهوی در مرحله سیاستگذاری و قانونگذاری.. 50
الف: مفهوم عدالت مالیاتی ماهوی.. 51
ب: سطوح عدالت مالیاتی ماهوی.. 53
1: مفهوم عدالت مالیاتی ماهوی افقی.. 53
2: مفهوم عدالت مالیاتی ماهوی عمودی.. 54
ج: مبانی عدالت مالیاتی ماهوی.. 55
1: اصل بهای خدمات.. 56
2: اصل توانایی پرداخت.. 58
بند دوم: مفهوم عدالت شکلی در مراحل تشخیص، وصول و رسیدگی به دعاوی مالیاتی.. 58
گفتار سوم: اصول عدالت مالیاتی.. 60
بند اول: اصول ماهوی(حقوقی) 60
الف: در مرحله سیاستگذاری و وضع قوانین.. 60
1: اصل برابری در پرداخت هزینههای عمومی.. 61
2: اصل تناسب مالیات با خدمات.. 61
3: اصل عمومیت و گستردگی پایههای مالیاتی.. 62
4: اصل توزیعی و جبرانی بودن مالیات.. 62
5: اصل برابری قانونی یا اعمال برابر قوانین مالیاتی.. 63
6: اصل تبعیض مثبت.. 64
7: اصل شخصی بودن مالیات.. 65
8: اصل مطلوبیت درآمد. 66
9: اصل شفافیت.. 68
10: اصل عدم عطف به ماسبق شدن قانون مالیاتی.. 69
11: اصل مصرف موضوعی مالیات.. 71
ب: در مرحله تشخیص و وصول. 72
1: اصل قانونی بودن وضع و وصول مالیاتها 72
2: اصل شناسایی مؤدیان و تشخیص مالیات.. 74
3: اصل برابری و عدم تبعیض در وصول. 75
4: مرور زمان مالیاتی.. 76
بند دوم: اصول شکلی(قضائی) 78
الف: اصول عدالت کیفری مالیاتی.. 80
1: اصل قانونی بودن جرایم و مجازاتها 85
2: اصل تناسب جرم و مجازات.. 86
3: اصل شخصی بودن مجازات.. 89
ب: اصول عدالت رویهای مالیاتی.. 90
1: اصل حاکمیت قانون. 91
2: اصل دسترسی به مراجع صالح مالیاتی.. 92
3: اصل علنی بودن رسیدگیهای مالیاتی.. 94
4: اصل استقلال و بی طرفی مراجع مالیاتی.. 95
5: اصل استماع دفاعیات.. 99
6: حق داشتن وکیل و مشاور مالیاتی.. 100
7: اصل مستند و مستدل بودن آراء. 101
8: اصل تجدیدنظرخواهی.. 102
بخش دوم : بررسی مؤلفههای عدالت مالیاتی در قانون مالیاتهای مستقیم، مصوب 3/12/1366 و اصلاحات بعدی آن 104
فصل اول: بررسی عدالت ماهوی در قانون مالیاتهای مستقیم. 106
گفتار اول: مشمولین و غیرمشمولین مالیات.. 106
بند اول: اشخاص مشمول مالیات.. 106
بند دوم: اشخاص غیر مشمول مالیات.. 108
الف: وزارتخانهها و مؤسسات دولتی.. 109
ب: دستگاههایی که بودجه آنها بهوسیله دولت تأمین میشود. 111
ج: شهرداریها 114
د: ارگان یا نهادهایی که بواسطه مجوز از دایره شمول مالیات خارج هستند. 116
گفتار دوم: مالیات بر دارایی.. 118
بند اول: مالیات سالانه املاک.. 119
بند دوم: مالیات مستغلات مسکونی خالی.. 121
بند سوم: مالیات بر اراضی بایر. 122
بند چهارم: مالیات بر ارث.. 124
الف: اموال مشمول مالیات بر ارث.. 128
ب: اموال غیر مشمول مالیات بر ارث.. 130
ج: معافیت بخشی از مالیات بر ارث.. 133
بند پنجم: حق تمبر. 135
گفتار سوم: مالیات بر درآمد. 138
بند اول: مالیات بر درآمد املاک.. 139
الف) مالیات بر درآمد اجاره املاک (مستغلات) 139
ب) مالیات بر درآمد نقل و انتقال املاک.. 141
1: مالیات اولین نقل و انتقال قطعی ساختمان‌های نوساز. 144
2: معافیتهای مالیاتی نقل و انتقال املاک.. 146
3: معافیت اعضای شرکتهای تعاونی مسکن از پرداخت مالیات نقل و انتقال. 147
ج: مالیات بر درآمد نقل و انتقال حق واگذاری محل. 149
بند دوم: مالیات بر درآمد کشاورزی.. 149
بند سوم: مالیات بر درآمد حقوق. 150
1: مالیات بر درآمد حقوق اشخاص حقیقی داخلی.. 151
2: مالیات بر درآمد حقوق اشخاص حقیقی خارجی.. 155
بند چهارم: مالیات بر درآمد مشاغل. 156
بند پنجم: مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی.. 163
1: مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی حقوق خصوصی.. 163
2: مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی خارجی.. 166
3: مالیات بر درآمد شرکتهای تعاونی.. 173
بند ششم: مالیات بر درآمد اتفاقی.. 176
گفتار چهارم : در مقررات متفرقه. 179
بند اول: مالیات مضاعف… 179
بند دوم: معافیت مالیاتی.. 181
الف: تعریف و ویژگی معافیت مالیاتی.. 181
1: قانونی بودن معافیتها 182
2: اصل برابری و عدم تبعیض… 182
3: تعیین گستره معافیتها 183
4: ذکر هدف و شرایط معافیتها 184
5: موقتی بودن معافیتها 186
ب: معافیتهای مالیاتی در قانون مالیاتهای مستقیم. 187
1: معافیتهای مالیاتی بخش کشاورزی.. 188
2: معافیتهای مالیات بر درآمد حقوق. 190
3: معافیتهای مالیاتی بخش گردشگری.. 195
4: معافیتهای مالیاتی شرکتهای تعاونی.. 197
5: معافیتهای مالیاتی بخش صادرات.. 201
6: معافیتهای صنایع دستی.. 202
7: معافیت مالیاتی بخش صنعت، معدن، تولید. 203
8: معافیت مالیاتی سرمایه‌گذاری در مناطق محروم. 205
9: معافیتهای مالیاتی فعالیتهای آموزشی و پژوهشی.. 206
10: معافیت بر موقوفات، نذورات، کمکها و هدایا 208
11: معافیت مالیاتی فعالیتهای انتشاراتی، مطبوعاتی، فرهنگی و هنری.. 211
فصل دوم: بررسی اصول عدالت کیفری و رویهای مالیاتی در قانون مالیاتهای مستقیم. 216
گفتار اول: بررسی اصول عدالت کیفری در قانون مالیاتهای مستقیم. 216
بند اول: جرایم مالیاتی.. 218
الف: عدم انجام تکالیف یا وظایف مالیاتی قانونی از سوی دفاتر اسناد رسمی.. 220
ب: اقدامات مؤدی به قصد فرار از مالیات.. 222
ج: عدم پرداخت بدهی مالیاتی.. 227
د: عدم اطلاع صاحبان مشاغل مبنی بر آغاز فعالیت شغلی.. 230
ه: عدم پرداخت مالیات در رسید مقرر. 231
و: عدم تسلیم اظهارنامه و کتمان درآمد. 233
ح: عدم تسلیم یا تسلیم خلاف واقع اظهارنامه اشخاص حقوقی منحل شده توسط آخرین مدیران شخص حقوقی 236
بند دوم: تخلف مالیاتی.. 239
الف: عدم تسلیم کلیه اطلاعات مالیاتی مؤدی در موعد مقرر و تسلیم آنها بر خلاف واقع. 239
ب: عدم کسر و ایصال مالیاتهای تکلیفی.. 241
د: عدم ارائه صورت اموال متوفی و تسلیم اموال به وراث قبل از پرداخت مالیات.. 245
ه: تخلف از پرداخت حق تمبر. 247
و: عدم بهرهبرداری شرکتهای خصوصی و تعاونی از واحدهای جدید مشمول معافیت.. 247
ز: عدم بکارگیری روشها، صورتحسابها و فرمهایی که سازمان مالیاتی تعیین میکند. 249
گفتار دوم: بررسی اصول عدالت رویهای در قانون مالیاتهای مستقیم. 252
الف: اصل دسترسی به مراجع صالح مالیاتی.. 253
ب: اصل استقلال و بی طرفی قاضی و نهاد رسیدگی کننده مالیاتی.. 256
ج: اصل تجدید نظرخواهی.. 261
د: اصل شفافیت.. 265
ه: حق داشتن وکیل و مشاور. 267
نتیجهگیری.. 269
پایان نامه کارشناسی ارشد رشته حقوق
و......
